國家電網公司：深化數字化審計應用 服務公司高質量發展

　　2018年，習近平總書記主持召開中央審計委員會第一次會議并發表重要講話，指出要堅持科技強審，加強審計信息化建設。這為審計工作轉型發展提供了根本遵循。國家電網有限公司以數字化審計充分踐行“科技強審”理念，推動審計工作轉型升級，持續提升審計監督效能。

　　通過近年來的探索實踐，公司在數字化審計體系建設、數字化審計模式以及數字化審計應用等方面積累了一些經驗、取得了一定成果，走出了一條具有國家電網特色的數字化審計轉型之路，為全面履行新時期審計“三項職責”，推動公司及電網高質量發展提供了堅強保障。

　　進入新發展階段以來，公司黨組把審計工作放在更加突出、更加重要的位置。公司數字化審計工作多次接受有關單位調研，獲得審計署、國務院國資委高度評價，有關成果入選國務院國資委信息化應用典型案例。

　　把握轉型發展機遇　構建數字化審計體系

　　3月1日，根據國家能源局安排，中電聯組織國家電網公司、華電集團、大唐集團等單位召開了電力行業數字化審計標準編制啟動會，由公司牽頭編寫電力行業數字化審計標準。近期，公司在中電聯指導下向國家能源局提交了電力行業數字化審計標準報審稿，標志著公司由數字化審計體系建設階段邁入了數字化審計成果輸出階段，將為中央企業內部審計工作數字化轉型貢獻國網經驗。

　　準確把握審計數字化轉型發展機遇，加快審計工作數字化建設，對促進公司管理效能提升、推動電網高質量發展具有重要意義。近年來，公司數字化轉型取得的成效，特別是以公司數據中臺、人工智能基礎能力平臺及通用組件等為代表的企業級數字基礎設施建設，為數字化審計提供了強大的技術驅動力，更為審計數字化轉型升級創造了有利條件、奠定了堅實基礎。2017年以來，公司以總部數字化審計工作室為引領，在公司系統組建36個數字化審計工作室，發揮數字化審計工作室信息中心、數據中樞和指揮中心作用，實現數字化工作上下聯動、整體推進。2019年，公司啟動數字化審計平臺1.0建設。該平臺也是公司首個基于企業級數據資源落地并上線運行的大型綜合數據分析應用類系統，是審計充分融入公司數字化轉型、科技創新戰略的重要載體，更是公司充分踐行“科技強審”理念的創新實踐。

　　“公司積極實踐基于數據分析的非現場審計、全數字化審計、持續審計、預警審計等作業模式，構建‘開放、融合、動態、智能’的數字化審計工作體系;建成數字化審計工作室、數字化審計平臺，組建數字化審計專家團隊，構建‘三位一體’支撐保障體系。”國網審計部相關負責人表示。

　　隨著數字化審計工作室的組建以及數字化審計平臺的上線，公司大力推動數字化審計手段運用，探索以遠程審計為主的新型審計作業方式，加大非現場審計力度，將非現場審計作為各類審計項目的必要前置程序;大力推進全數字化審計，強化事中審計監督，推動問題立查立改;探索數字化持續審計，實現對重點領域和關鍵環節的非項目化常態監督;探索開展預警審計，運用大數據診斷審計成果，識別潛在風險，構建數字化審計工作體系。

　　豐富的實踐積累了寶貴的經驗。隨著公司各單位先行先試、不斷推進，公司制訂了數字化審計管理辦法、規則、指引、機制等一攬子配套制度，在數據獲取應用、審計模型構建、專家人才建設等方面建立了相應的管理流程，厘清邊界，暢通工作機制，確保數字化審計工作有序開展，構建了數字化審計的制度保障體系。

　　數字化審計的發展離不開數字化審計人才隊伍。公司組建的數字化審計專家團隊成員已由2018年的38人增加到202人，下一步還將擴充至400人。公司通過柔性管理模式，充分發揮團隊成員在新技術攻堅、數字化審計平臺研發、數字化審計作業等方面的支撐作用。公司定期組織數字化審計專題培訓，創新開展區域審計中心、省市公司共同參與的“云課堂”培訓，及時分享交流各單位數字化審計成果及有益經驗做法，培養“既懂業務、又懂數據和技術”的復合型人才，構建數字化審計人才保障體系。

　　“依托公司系統36家單位數字化審計工作室和‘總部-省公司’兩級部署的數字化審計平臺，我們構建了‘作業統一指揮、過程在線管控、信息實時傳遞、結果實時匯報’的數字化審計組織管理體系。同時，我們通過制訂年度審計工作質量管控和評價標準，印發年度審計發現問題整改考核內容及標準，構建了審計質量管理體系。”國網審計部相關負責人介紹。

　　始終堅持問題導向　探索數字化審計模式

　　數字化審計工作始終堅持問題導向。2020年年初，突如其來的新冠肺炎疫情為公司日常審計工作增添了不少困難和障礙。面對疫情影響，為保障公司總部審計項目正常開展，盡可能減少審計人員流動和聚集，國網審計部積極轉變工作思路，探索開辟遠程非接觸審計工作模式，并著力開發數字化審計平臺的異地審計功能。

　　當年，在國網審計部、數字化部等部門的通力協作、密切配合下，公司打破省級電力公司之間的信息壁壘，定向打通29對被審計單位與審計實施單位的省間網絡防火墻，首次實現總部審計項目遠程審計。此外，公司還打破以往現場審計為主的模式，依托數字化審計工作室，實現審計作業信息“線上交互”、審計意見遠程“面對面”交流。

　　公司連續4年開展數字化持續審計、連續3年開展全數字化綜合審計及專項審計，不斷探索用數字化手段對項目組織方式、流程作業模式、質量管控方法等進行全面重塑和改造，將數字化審計固化為經責審計、重大政策跟蹤審計、內控審計等常規審計標準動作，以數字化賦能審計項目和審計管理。

　　一路走來，審計模式的創新不僅發生在公司總部，也發生在公司各單位。數字化審計手段的應用打破了傳統上級部門、單位抽查或輪流審計的工作模式，如國網山東電力運用數字化審計手段，細化分析維度，構建單位畫像及專業畫像120個，精準鎖定審計方向和重點，依托數字化審計平臺構建7類186個審計模型，運用終端開展遠程核實及成果審理，提示風險隱患258項，推動審計監督質效持續提升;國網湖北電力依托數字化審計平臺搭建審計模型226個，對重點領域和關鍵環節開展全面監督，運用數字化審計手段為該公司黨委高度關注的52類1266個典型問題畫像，跟蹤整改進程，管控整改效果，進一步提升審計監督質效;國網遼寧電力運用數字化審計手段實現審計項目全面線上審計，建立業務操作指引231項、審計中間表179張、各專業審計模型161個，實現對審計疑點風險的遠程、在線、智能掃描，推動資金高效使用、項目加快實施、政策措施有效落實……

　　今年，公司還在前期工作基礎上，創新實踐“全遠程實施、全在線管控”的審計新模式，并實施“數字化會計信息質量+內控審計”項目，應用數字化審計工作室和數字化審計平臺開展跨省交叉審計，國網天津、安徽、寧夏電力等6家省級電力公司按照總部統一安排，對另外6家省級電力公司以遠程方式開展、完成審計工作;國網冀北、浙江、甘肅電力等21家省級電力公司對本單位自行實施非接觸在線方式的審計工作。本次審計覆蓋面達到90%以上，審計發現疑點核實率達到65.87%，與傳統審計項目相比，進入現場審計人員大幅度減少，提高了遠程數據分析能力，提升了審計隊伍的綜合素質。審計時間大幅度壓縮，減少了差旅費等管理性成本。

　　“在今年總部年度經濟責任審計項目中，國網北京、江蘇、黑龍江電力等單位綜合運用數字化審計平臺、企業數據中臺、業務系統前臺及外部數據，采用全遠程審計方式開展了有關單位領導人員經濟責任審計，將數字化審計模式全面應用到經濟責任審計項目中，首次實現了經濟責任審計全遠程非接觸實施。”國網審計部相關負責人介紹。

　　切實防范化解風險　助力公司治理水平提升

　　2021年年底，國務院國資委對公司數字化審計工作開展調研，充分肯定了公司以數字化審計創新實踐推動審計工作數字化轉型有關工作。公司數字化審計工作走在了央企前列，為國資監管信息化建設提供了可參考、可借鑒的樣板，為防范化解重大風險、國有資產保值增值等提供了堅強有力的支撐。

　　“運用數字化審計平臺審計業務模型，‘由點到線’對業務全鏈數據進行分析，與傳統抽樣審計相比，有效擴大了審計覆蓋面，可以準確識別業務管理主要風險和典型問題，掌握審計對象總體狀態。”國網審計部相關負責人介紹，從2021年起，公司圍繞推動黨和國家重大政策措施、公司黨組決策部署有效落實，依托數字化審計手段，遠程開展重大政策措施部署落實跟蹤審計項目，聚焦重點領域、關鍵環節、重要崗位，緊盯公司風險頻發領域，深入揭示公司重大政策措施部署落實方面的體制性障礙、機制性梗阻、制度性缺陷，助力公司治理水平提升。

　　如今，從公司總部到省公司，再到地市公司、縣公司，數字化審計生態已逐漸形成。隨著數字化審計平臺1.0建設任務的完成，公司數字化審計業務領域在全面覆蓋電網業務的基礎上延伸覆蓋金融、國際、新興產業等領域，真正做到了“公司經營發展到哪里、審計監督就延伸到哪里，公共資金運用到哪里、審計監督就跟進到哪里”，切實消除了審計監督盲區，有力支撐了公司“一體四翼”高質量發展。

　　為業務賦能、為管理增效，在推動審計工作數字化轉型的道路上，公司將進一步堅持“質量立審、科技強審、人才興審”，大力實施數字化審計創新研究，切實防范化解風險，提高企業治理能力，加快建設具有中國特色國際領先的能源互聯網企業。（呂元旭 黃松）